Fontos: A jogszabályok és adószabályok évente változhatnak. Az itt közölt információk a 2026-os évre vonatkoznak. Az aktuális szabályozásról mindig tájékozódj a NAV hivatalos oldalán: nav.gov.hu és a Nemzeti Jogszabálytárban.
Miért az egyéni vállalkozás a legnépszerűbb forma?
Az egyéni vállalkozás (EV) Magyarország legegyszerűbb és leggyorsabb vállalkozási formája. Nem kell ügyvéddel cégalapító iratot készítened, nem kell törzstőkét befizetned, és nem kell várni hetekig a cégbíróság döntéséig. Az egész folyamat online, ingyenesen, akár egy munkanap alatt elintézhető.
Az EV különösen jó választás, ha:
- Egyedül indítasz vállalkozást (nincs üzlettárs)
- Szolgáltatás alapú tevékenységet végzel (pl. IT, marketing, fordítás, oktatás, tanácsadás)
- Az éves bevételed 18-24 millió Ft körüli vagy az alatti
- Gyorsan szeretnél indulni és rugalmasan működni
- Nem akarod a Kft. adminisztrációs terheit viselni
Tudtad? Magyarországon több mint 500 000 aktív egyéni vállalkozó működik. Az új EV-bejelentések száma évről évre nő, különösen az IT, kreatív és szabadfoglalkozású szektorokban.
A bejelentés előtti teendők
Mielőtt belevágsz az online bejelentésbe, készítsd elő az alábbiakat:
1. Ügyfélkapu+ hozzáférés
Minden online hivatalos ügyintézéshez szükséged van Ügyfélkapu+ (korábban Ügyfélkapu) hozzáférésre. Ha még nincs:
- Személyes regisztráció: Menj el egy kormányablakba személyazonosító okmányokkal. A regisztráció ingyenes és azonnali.
- Online regisztráció: Ha van eSzemélyi igazolványod és NFC-képes telefonod, az eszemelyi.hu oldalon online is regisztrálhatsz.
2. TEÁOR-kód kiválasztása
A TEÁOR (Tevékenységek Egységes Ágazati Osztályozási Rendszere) határozza meg, hogy milyen tevékenység(ek)et végezhetsz. Néhány fontos szabály:
- Több tevékenységi kört is megadhatsz, de a főtevékenység különösen fontos, mert ez határozza meg az átalányadós költséghányadot.
- A TEÁOR-kódjaidat később is módosíthatod ingyenesen.
- Bizonyos tevékenységekhez képesítés vagy engedély szükséges (pl. villanyszerelés, könyvelői tevékenység).
- A TEÁOR nómenklatúrát a KSH honlapján találod meg.
Tipp: Inkább adj meg több TEÁOR-kódot az induláskor, mert így rugalmasabban vállalhatsz munkát. A felsorolásban való szerepelés nem jelent kötelezettséget a tevékenység tényleges végrehajtására.
3. Adózási forma kiválasztása
Ez a legfontosabb döntés, amit a bejelentéskor meghozol. Három fő lehetőséged van: KATA, átalányadó és vállalkozói SZJA. Részletes összehasonlításukat lásd az alábbiakban.
Az adózási formák részletes összehasonlítása
| Jellemző | KATA | Átalányadó | Vállalkozói SZJA |
|---|---|---|---|
| Havi adóteher | 50 000 Ft (fix) | Bevételfüggő | Bevétel- és költségfüggő |
| Éves bevételi határ | 18 000 000 Ft | Nincs (de van költséghányadtól függő limit) | Nincs |
| Költségelszámolás | Nem lehetséges | Költséghányadon keresztül (40-90%) | Ténylegesen felmerült költségek |
| Adminisztráció | Minimális | Közepes | Magas |
| Könyvelő szükséges? | Nem feltétlenül | Ajánlott | Erősen ajánlott |
| Számlázási korlátozás | Csak személyeknek és külföldnek szabad, belföldi cégnek nem (ellenőrizd az aktuális szabályokat) | Nincs | Nincs |
| Kinek ideális? | Alacsony bevételű, kevés költségű EV | Közepes bevétel, szolgáltatások | Magas költségű tevékenység, kereskedelem |
KATA (Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója)
A KATA a legegyszerűbb adózási forma:
- Havi 50 000 Ft fix adó, ami tartalmazza az SZJA-t, a szocho-t és a TB járulék egy részét
- Éves bevételi határ: 18 000 000 Ft — a határ feletti részre 40% különadó
- Nem számolhatsz el költségeket, de nem is kell részletes nyilvántartást vezetned
- Fontos korlátozás: belföldi kapcsolt vállalkozásnak kiállított számlákra különös figyelmet kell fordítani
Mikor válaszd a KATA-t? Ha az éves bevételed várhatóan 18 millió Ft alatt marad, kevés költséged van, és szeretnéd a legkevesebb adminisztrációval megúszni.
Átalányadó
Az átalányadó a legjobb kompromisszum az egyszerűség és az optimalizálás között:
- A bevétel egy előre meghatározott százalékát (költséghányadot) automatikusan költségként elszámolják — nem kell számlákkal igazolnod
- A költséghányadok 40% és 90% között mozognak a tevékenység típusától függően (pl. szoftverkészítés 40%, taxi 90%)
- Az adó alapja: bevétel mínusz költséghányad, erre fizeted a 15% SZJA-t és 18,5% TB járulékot
- Bevételi határ: Átalányadós EV lehetsz, ha a megelőző év bevételed nem haladta meg az éppen aktuális, jogilag meghatározott összeghatárt
Mikor válaszd az átalányadót? Ha a tényleges költségeid alacsonyabbak, mint a költséghányadod (tehát a költséghányad előnyösebb számodra), és a bevételed stabil.
Vállalkozói SZJA
A vállalkozói SZJA a legrugalmasabb, de legbonyolultabb adózási forma:
- A tényleges bevételből levonod a tényleges költségeket, és az így kapott jövedelem után fizeted az adót
- 15% SZJA + 13% szocho + 18,5% TB járulék (a szociális hozzájárulási adót a vállalkozó fizeti saját maga után)
- Részletes könyvelést kell vezetned: minden bevételt és kiadást számlákkal kell dokumentálnod
- Lehetőség van értékcsökkenésre (amortizáció) és költségoptimalizálásra
Mikor válaszd a vállalkozói SZJA-t? Ha magas a költségszinted (pl. anyagköltség, bérbevétel, eszközvásárlás), ha kereskedelmi tevékenységet végzel, vagy ha a bevételed meghaladja az átalányadós limitet.
Használd az EV adókalkulátorunkat, hogy kiszámold, melyik adózási forma a legelőnyösebb számodra a várható bevételeid és költségeid alapján!
A bejelentés menete lépésről lépésre
1. lépés: Nyisd meg a Webes Ügysegéd felületet
Látogass el a NAV Webes Ügysegéd oldalra, és jelentkezz be az Ügyfélkapu+ azonosítóddal. Keresd meg az egyéni vállalkozói bejelentéshez szükséges űrlapot (T101E nyomtatvány).
2. lépés: Töltsd ki a személyes adatokat
- Név, születési adatok, lakcím
- Adóazonosító jel (ha van)
- TAJ-szám
3. lépés: Add meg a vállalkozás adatait
- Székhely: Ez lehet a lakásod címe is. Bérlőként nincs szükség a tulajdonos engedélyére a székhely bejelentéshez, de érdemes tájékoztatni.
- Főtevékenység és egyéb tevékenységek: TEÁOR-kódokkal
- Adózási forma: KATA, átalányadó vagy vállalkozói SZJA
- Pénzforgalmi jelzőszám: A vállalkozói bankszámlaszámod (ha már van)
4. lépés: Küld be az űrlapot
Az elektronikus beküldés után a NAV 1 munkanapon belül feldolgozza a bejelentést. Visszaigazolást kapsz az Ügyfélkapura és e-mailben is.
5. lépés: Kapd meg az adószámod
A feldolgozás után megkapod az egyéni vállalkozói nyilvántartási számot és ha még nem volt, az adószámot. Ezek szükségesek a számlázáshoz és a banki ügyintézéshez.
Bankszámla és számlázás beállítása
Vállalkozói bankszámla
Az egyéni vállalkozóknak kötelező elkülönített vállalkozói bankszámlát nyitniuk. Az alábbi lehetőségek közül választhatsz:
| Szolgáltató | Havi díj (kb.) | Előnyök |
|---|---|---|
| OTP | 1 500 - 3 000 Ft | Legnagyobb fiókhálózat, megbízható |
| Erste | 1 000 - 2 500 Ft | Jó netbank, kedvező csomagok EV-knek |
| K&H | 1 500 - 3 000 Ft | Integrált vállalkozói megoldások |
| Wise Business | 0 Ft (tranzakciós díjak) | Kiváló árfolyamok, nemzetközi utalások |
| Revolut Business | 0 - 4 000 Ft | Modern applikáció, gyors nyitás |
Tipp: Ha főleg belföldi ügyfelekkel dolgozol, egy hagyományos bank a biztosabb választás. Ha nemzetközi ügyfeleid vannak, a Wise kiemelkedően jó árfolyamokat kínál.
Számlázó program és NAV Online Számla
2026-ban minden számla adatát automatikusan el kell juttatni a NAV Online Számla rendszerébe. Ez nem opció, hanem kötelezettség.
A népszerű számlázó programok:
- Számlázz.hu — A legnépszerűbb magyar számlázó, automatikus NAV-adatszolgáltatással
- Billingo — Modern felület, jó integrációk, mobilapplikációval
- iCSO — Kifejezetten kisvállalkozóknak
A számlázó program beállításának lépései:
- Regisztrálj a választott számlázó szolgáltatásnál
- Látogass el a NAV Online Számla oldalra
- Hozz létre egy technikai felhasználót a rendszerben
- A technikai felhasználó adatait (login, jelszó, aláírókulcs, cserekulcs) add meg a számlázó programban
- Állíts ki egy tesztszámlát és ellenőrizd, hogy megjelenik-e a NAV felületén
Biztosítási jogviszony és járulékok
Az egyéni vállalkozó biztosítottnak minősül, ami azt jelenti, hogy TB járulékot kell fizetni. Fontos tudnivalók:
Főállású EV
- A járulékok alapja legalább a minimálbér (2026-ban 322 800 Ft/hó), még ha a jövedelmed ennél kevesebb is
- Havonta fizetendő: 18,5% TB járulék + 13% szocho (az adó alapja függő, de legalább a minimálbér)
- KATA esetén ez a 50 000 Ft havi adóban benne van
Mellékállású EV
- Ha főállású munkaviszonyban állsz és mellette egyéni vállalkozó is vagy, nem kell külön TB járulékot fizetned az EV után (mert a munkáltatód már fizeti)
- Csak az adóban van különbség: átalányadó vagy vállalkozói SZJA esetén a tényleges jövedelem után fizetsz
Fontos: Mellékállású EV-ként is kaphatsz társadalombiztosítási ellátásokat (pl. egészségügyi), mert a főállásod után biztosítva vagy.
Tipikus havi költségek összegzése
Az alábbi táblázat egy átlagos, szolgáltatás alapú EV jellemző havi költségeit mutatja:
| Költség | Összeg (kb.) | Megjegyzés |
|---|---|---|
| Adó (KATA) | 50 000 Ft | Fix összeg, TB-vel együtt |
| Adó (átalányadó, 600 000 Ft bevétel esetén) | ~60 000 - 120 000 Ft | A költséghányadtól és jövedelemtől függő |
| Bankszámla | 0 - 3 000 Ft | Szolgáltatófüggő |
| Számlázó program | 0 - 5 000 Ft | Az ingyenes csomagok jellemzően korlátozottak |
| Könyvelő | 0 - 15 000 Ft | KATA-nál nem feltétlenül szükséges |
| Székhelyszolgáltatás (ha szükséges) | 5 000 - 15 000 Ft | Csak ha nem a saját lakásod a székhely |
| Összesen (KATA, minimális) | ~55 000 - 70 000 Ft/hó | A legalacsonyabb indulási költség |
Gyakori hibák, amiket el kell kerülnöd
1. Rossz adózási forma választása
Sokan automatikusan a KATA-t választják, mert a legegyszerűbb. De ha az éves bevételed meghaladja a 18 millió Ft-ot, az átalányadó vagy a vállalkozói SZJA sokkal előnyösebb lehet. Számolj előre a várható bevételeiddel!
2. Számla nélküli költségek
Vállalkozói SZJA esetén csak számlával igazolt költségeket számolhatsz el. Minden számlát őrizz meg (digitálisan is megfelel), és vezess rendszeres nyilvántartást.
3. NAV Online Számla beállítás elmulasztása
Ha nem állítod be a NAV Online Számla adatszolgáltatást, bírságot kaphatsz. Ez nem opcionális: 2026-ban minden számlát automatikusan jelenteni kell.
4. Járulékalap alulbecslése
Főállású EV-ként a TB járulékot legalább a minimálbér után kell megfizetni, függetlenül a tényleges jövedelmedtől. Ha nincs bevételed, akkor is fizetned kell — erre készülj fel anyagilag.
5. Adó- és járulékbevallások késése
Az adóbevallási és járulékfizetési határidők betartása kritikus. Késés esetén késedelmi pótlékot számítanak fel. Használj naptárfigyelmeztetőket vagy bízd könyvelőre.
6. Felelősség figyelmen kívül hagyása
Az EV korlátlan felelősséggel tartozik, ami azt jelenti, hogy üzleti tartozásokért a személyes vagyonoddal is felelsz. Ha kockázatos tevékenységet végzel, gondolkozz el a Kft.-alapításon.
Mikor érdemes Kft.-re váltani?
Az EV kiváló kiindulási pont, de bizonyos esetekben érdemes korlátolt felelősségű társaságot (Kft.) alapítani:
- Éves bevétel 50-80 millió Ft felett: A Kft. adózása (9% TAO + osztalékadó) előnyösebb lehet
- Több tulajdonos/üzlettárs: Kft.-ben könnyebb a tulajdoni részesedést kezelni
- Felelősségkorlátozás: A Kft. külön jogi személy — a személyes vagyonod védve van (a törzstőkén túlmenően)
- Befektető bevonása: A befektetők jellemzően Kft.-be fektetnek, nem EV-be
- Alkalmazottak felvétele: Bár EV-ként is lehetsz munkáltató, a Kft. struktúra professzionálisabb
- Nemzetközi működés: A külföldi partnerek gyakran jobban bíznak egy Kft.-ben
Figyelem: A Kft.-alapítás költsége kb. 100 000 - 200 000 Ft (ügyvédi díj + illetékek), és a törzstőke minimum 3 000 000 Ft (de ennek csak a felét kell induláskor befizetni). A havi adminisztrációs költség is magasabb.
Hasznos linkek és források
- NAV Webes Ügysegéd: nav.gov.hu — EV bejelentés és adóügyek
- NAV Online Számla: onlineszamla.nav.gov.hu — Kötelező számlaadatszolgáltatás
- Ügyfélkapu+: ugyfelkapu.gov.hu — Elektronikus azonosítás
- e-Papír: epapir.gov.hu — Elektronikus beadványok
- KSH TEÁOR kereső: ksh.hu — Tevékenységi körök keresése
- Nemzeti Jogszabálytár: njt.hu — Hatályos jogszabályok
Összefoglalás: EV indítás 5 percben
- Készülj fel: Ügyfélkapu+ regisztráció, TEÁOR-kódok kiválasztása, adózási forma döntés
- Jelentsd be online: NAV Webes Ügysegéd, T101E nyomtatvány kitöltése
- Állítsd be az infrastruktúrát: Bankszámla, számlázó program, NAV Online Számla
- Indulj el: Állítsd ki az első számládat és kezdj el dolgozni
Az egyéni vállalkozás a leggyorsabb út a vállalkozóvá válás felé. Az adminisztráció minimális, a költségek alacsonyak, és a legtöbb szolgáltatás alapú tevékenységhez tökéletes forma. Ha bizonytalan vagy az adózási forma választásában, próbáld ki az EV adókalkulátorunkat, vagy kérj tanácsot egy könyvelőtől az első lépések megtétele előtt.
Pro tipp: Az első hónapokban érdemes hónapról hónapra követni a bevételeidet és a terheidet, hogy lásd, a választott adózási forma valóban a legoptimálisabb-e. Az adózási formát évente egyszer, január 1-jével változtathatod meg.