Fontos: A szamlazasi szabalyok es ÁFA-mertekek valtozhatnak. Az itt kozolt informaciok a 2026-os evre vonatkoznak. Az aktualis szabalyozasrol mindig tajekozodj a NAV hivatalos oldalan: nav.gov.hu.
Miert szamit a helyes szamlazas?
A szamlazas nem csupan adminisztrativ kotelezettseg — a vallalkozasod jogi es penzugyi biztonságanak alapja. A NAV (Nemzeti Ado- es Vamhivatal) valos idoben latja minden szamladat a NAV Online Szamla rendszeren keresztul, igy a hibak azonnal feltunnek.
A helytelen szamlazas kovetkezmenyei sulyosak lehetnek:
- Mulasztasi birsag: Hibas szamla eseten akar 500.000 Ft, ismetelt mulasztasnal ennek tobbszorose.
- ÁFA-levonasi jog elvesztese: A vevod nem tudja levinni az ÁFA-t, ha a szamlad nem tartalmazza a kotelezo elemeket.
- Adoellenorzes kockazata: A rendszeres szamlazasi hibak felkeltik a NAV figyelmet, es celzott ellenorzest vonhatnak maguk utan.
- Uzleti hitelesseg csorbenese: A partner cegek elvarjak a szabalyos szamlakat, kulonosen a nagyobb vallalatok, ahol a konyvvizsgalo is ellenorzi a bejovo szamlakat.
A jo hir az, hogy a modern szamlazo programok a legtobb hibat automatikusan kiszurik, es a NAV Online Szamla adatszolgaltatast is maguktol elvegzik.
A szamla kotelezo tartalmi elemei
Az altalanos forgalmi adorol szolo 2007. evi CXXVII. torveny (Áfa tv.) 169. §-a reszletesen felsorolja, mit kell tartalmaznia egy szamlanak. Az alabbiakban osszefogjuk a legfontosabb elemeket:
Alapadatok
| Elem | Magyarazat |
|---|---|
| Szamla sorszama | Egyedi, folytatolagos szamazon |
| Kiallitas datuma | A szamla legyartasanak napja |
| Teljesites datuma | Amikor a szolgaltatas vagy termekertekesites megtortent |
| Fizetesi hatarido | Ameddig a vevodnek fizetnie kell |
| Fizetes modja | Atutalas, keszpenz, bankkartya stb. |
Az elado (szamlakiallito) adatai
- Nev (cegnev vagy egyeni vallalkozo neve)
- Szekhely cime
- Adoszam
- Kozossegi adoszam (EU-s ugyletek eseten)
A vevo adatai
- Nev
- Cim
- Adoszam (ha a vevo ÁFA-alany, kotelezo feltuntetni)
A tetel(ek) adatai
| Elem | Pelda |
|---|---|
| Megnevezes | „Weboldal fejlesztes" |
| Mennyiseg es mennyisegi egyseg | 1 db, 40 ora stb. |
| Egysegar (netto) | 50.000 Ft/ora |
| ÁFA merteke | 27%, 18%, 5%, mentes, TAM stb. |
| ÁFA osszege | A netto ar es az ÁFA-kulcs szorzata |
| Brutto osszeg | Netto + ÁFA |
Osszesites
A szamla aljan szerepelnie kell az osszesitett netto osszegnek, az ÁFA osszegnek (kulcsonkent bontva, ha tobb ÁFA-kulcs is elofordul) es a fizetendo brutto vegosszegnek.
Tipp: Ha alanyi mentes vallalkozo vagy, a szamlara ra kell irni: „Alanyi adomentes" (Áfa tv. 169. § e) pont). Ebben az esetben ÁFA-t nem szamitasz fel.
ÁFA alapok: mikor es mennyit kell felszamitani
ÁFA-kulcsok 2026-ban
| Kulcs | Jellemzo alkalmazas |
|---|---|
| 27% | Altalanos kulcs — a legtobb termek es szolgaltatas |
| 18% | Egyes elelmiszerek (tej, pekaru), szallashelyszolgaltatas |
| 5% | Konyv, ujsag, gyogyszer, kozponti futesszolgaltatas, uj lakas (bizonyos feltetelek mellett) |
| Mentes (TAM) | Penzugyi szolgaltatas, biztositas, oktatas, egeszsegugyi szolgaltatas |
Ha ÁFA-koros vallalkozo vagy, a szamladra kotelezoen fel kell tuntetned a megfelelo ÁFA-kulcsot, es be kell vallanod a felszamitott ÁFA-t a NAV fele az ÁFA-bevallasodban (jellemzoen havonta vagy negyedevente).
Alanyi ÁFA-mentesseg
Az alanyi ÁFA-mentesseg az egyik leggyakoribb adozasi forma a kiskategoriaju vallalkozok koreben. A lenyege:
- Bevetelhatarral ervenyes: 2026-ban eves 12 millio Ft netto arbe-vetel az also hatar (a pontos osszeget mindig ellenorizd a hatalyos Áfa tv.-ben).
- Nem szamitasz fel ÁFA-t, tehat a vevod kevesebbet fizet (vagy neked tobb marad a netto arbol).
- Cserebe nem vonhatsz le bejovo ÁFA-t (azaz amit a szallitoid felszamitanak neked, azt teljes egeszeben te fizeted).
- A szamlaidon az „Alanyi adomentes" feliratat kell feltuntetni.
Kinek eri meg? Akinek kevés a kiadása (tipikusan szolgáltatók, szabadúszók, tanácsadók), és a megbízói magánszemélyek vagy szintén alanyi mentesek — ilyenkor az ÁFA-mentesség versenyelőnyt jelent.
Mikor nem éri meg? Ha jelentős beszerzéseid vannak (pl. webshop, gyártás), a bejövő ÁFA levonása komolyabb megtakarítást jelent, mint az alanyi mentesség előnye.
NAV Online Szamla rendszer
Mi ez es kinek kotelezo?
2026-ban minden belföldi adószámmal rendelkező vállalkozás köteles a kiállított számláinak adatait a NAV Online Számla rendszerébe küldeni. Ez nem választható — a törvény előírja, és a modern számlázó programok automatikusan teljesítik.
A rendszer lényege, hogy a NAV valós időben látja az összes kiállított és befogadott számlát, ami hatékonyabbá teszi az adóellenőrzést, és csökkenti az ÁFA-csalások lehetőségét.
Hogyan mukodik a gyakorlatban?
- Regisztrálj a NAV Online Számla portálon.
- Hozz létre egy technikai felhasználót a rendszerben.
- Generálj API-kulcsokat (felhasználónév, jelszó, aláírókulcs, cserekulcs).
- Add meg ezeket a kulcsokat a számlázó programodban (pl. Billingo vagy Számlázz.hu beállításainál).
- Ettől kezdve minden számla kiállításakor a program automatikusan elküldi az adatokat a NAV-nak.
A folyamat egyszeri beállítást igényel — utána a rendszer a háttérben működik, és nem kell külön foglalkoznod vele.
Hibakezeles
Ha az adatszolgáltatás technikai hiba miatt nem sikerül (pl. szerverprobléma), a számlázó program megpróbálja újraküldeni. Ha tartósan nem megy, a NAV Online Számla portálon manuálisan is rögzítheted az adatokat, de ez ritka eset.
Szamlazo programok osszehasonlitasa
A magyar piacon tobb bejáratott számlázó program is elérhető. Mindegyik NAV Online Számla kompatibilis.
Szamlazz.hu
- Ar: Havi kb. 2.500 Ft-tól (éves előfizetéssel olcsóbb)
- Elonyok: A legnagyobb és legrégebbi magyar online számlázó. Hatalmas tudásbázis, széleskörű integrációk (webshop, könyvelő szoftverek, CRM-ek). Megbízható API fejlesztőknek.
- Hatranyok: A kezelőfelület kevésbé modern, mint az újabb versenytársaké.
- Kinek ajanlott? Tapasztaltabb vállalkozóknak, fejlesztőknek, webshop-üzemeltetőknek.
Billingo
- Ar: Havi kb. 3.000 Ft-tól
- Elonyok: Modern, letisztult kezelőfelület. Kiválóan alkalmas kezdő vállalkozóknak. Jó mobilos élmény. Automatikus bankszámla-párosítás, díjbekérő küldés.
- Hatranyok: Az integrációk köre szűkebb, mint a Számlázz.hu-nál. Egyedi igényeknél limitáltabb API.
- Kinek ajanlott? Egyéni vállalkozóknak, kisvállalkozásoknak, akik egyszerű és gyors megoldást keresnek.
Egyeb lehetosegek
- iCsekk: Költséghatékony megoldás, kevés számlát kiállító vállalkozóknak.
- Kulcs-Szoft Számlázó: Főként könyvelőirodák használják, integrálva a könyvelőprogrammal.
- Könyvelő programok beépített modulja: Több könyvelőszoftver (pl. Novitax, Kulcs-Soft) kínál beépített számlázó modult — ha a könyvelőd is ugyanezt használja, az egyszerűsíti az adatcserét.
Gyakorlati tipp: A legtöbb program kínál ingyenes próbaidőszakot. Próbálj ki 2-3 megoldást, mielőtt döntesz, és kérdezd meg a könyvelődet is — sok könyvelő előnyben részesít egy adott szoftvert, mert az könnyíti meg az ő munkáját is.
E-szamla vs. papir szamla
Elektronikus szamla (e-szamla)
2026-ban a vállalkozások túlnyomó többsége elektronikus számlát állít ki. Az e-számla:
- Jogilag egyenértékű a papír számlával.
- Automatikusan teljesíti a NAV Online Számla adatszolgáltatást.
- E-mailben vagy számlázó rendszeren keresztül juttatható el a vevőnek.
- Nem szükséges nyomtatni, aláírni vagy pecsételni.
- Megőrzése egyszerűbb: digitálisan kell archiválni, legalább 8 évig (az elévülési idő végéig).
Papir szamla
Papír számlát továbbra is lehet kiállítani, de:
- A NAV Online Számla adatszolgáltatás akkor is kötelező — ilyenkor manuálisan kell rögzíteni az adatokat a portálon, vagy egy számlázó programmal kell kiállítani és kinyomtatni.
- Nyomtatott számlát kézzel sorszámozva, nyomdai úton előállított számlatömbből kell kiállítani.
- A gyakorlatban szinte kizárólag piaci árusok, kiskereskedők és egyes kézművesek használnak papír számlát.
Ajánlás: Válassz e-számlát — gyorsabb, olcsóbb, és automatikus a NAV-adatszolgáltatás.
Fizetesi hatarido es keses
Alapertelmezett szabalyok
A Polgári Törvénykönyv (Ptk.) és a kapcsolódó jogszabályok az alábbi kereteket adják:
- Vállalkozások közötti (B2B) ügyletek: Az alapértelmezett fizetési határidő 30 nap a számla kézhezvételétől (vagy a teljesítéstől, ha az későbbi). Szerződésben legfeljebb 60 napra hosszabbítható (kivételes, indokolt esetben tovább).
- Közszféra (önkormányzat, állami szerv) felé: Maximum 30 nap, törvényi korlátozás miatt.
- Magánszemély vevőknél: Szabadon megállapodás kérdése.
Keses es kamat
Ha a vevő nem fizet határidőben:
- Késedelmi kamat jár automatikusan, a Ptk. szerint. Mértéke a jegybanki alapkamat + 8 százalékpont (vállalkozások között). Az aktuális jegybanki alapkamatot az MNB oldalán ellenőrizheted.
- Behajtási költségátalány: Vállalkozások közötti ügyletben 40 EUR-nak megfelelő összeg automatikusan követelhető.
- Fizetési felszólítás: Érdemes írásban (e-mailben) felszólítani a vevőt, mielőtt jogi lépéseket tennél.
Tipp: A számlázó programok többsége automatikus fizetési emlékeztető e-mailt is tud küldeni — állítsd be, mert a legtöbb késés egyszerű feledékenységből adódik.
A leggyakoribb szamlazasi hibak
1. Hianyzo vagy hibas adoszam
A vevő adószámának feltüntetése kötelező, ha a vevő ÁFA-alany. A leggyakoribb hiba: elírás az adószámban, ami miatt a NAV Online Számla rendszer elutasítja az adatszolgáltatást.
2. Hibas teljesitesi datum
A teljesítés dátuma nem a számla kiállításának napja, hanem amikor a szolgáltatást ténylegesen nyújtottad vagy a terméket átadtad. Folyamatos szolgáltatásnál (pl. havi retainer) a teljesítés dátuma az elszámolási időszak utolsó napja.
3. ÁFA-kulcs tevedese
Alanyi mentes vállalkozó ÁFA-t számít fel, vagy ÁFA-körös vállalkozó „mentes" kulcsot használ — mindkettő hibás. Különösen figyelj, ha többféle terméket/szolgáltatást is számlázol eltérő ÁFA-kulccsal.
4. Hianyzo „Alanyi adomentes" felirat
Ha alanyi mentes vagy, kötelező feltüntetni a számlán. Enélkül a vevőd joggal feltételezheti, hogy ÁFA-t is tartalmaz az összeg, ami vitát okozhat.
5. Szamla kiallitasi hatarido tullepese
A teljesítéstől számított 15 napon belül ki kell állítanod a számlát. Ha ezt rendszeresen elmulasztod, a NAV mulasztási bírságot szabhat ki.
6. Hibas penznem vagy arfolyam
Devizás (EUR, USD stb.) számla kiállításakor az ÁFA-t forintban kell feltüntetni. Az átváltási árfolyam a teljesítés napját megelőző napon érvényes MNB-árfolyam, vagy az EKB-árfolyam.
Kulonleges esetek
Forditott adozas (reverse charge)
Bizonyos belföldi ügyleteknél (pl. építőipar, hulladékkereskedelem) az ÁFA-t nem az eladó, hanem a vevő fizeti meg a NAV felé. Ilyenkor a számlán:
- Nem szerepel ÁFA-összeg.
- Fel kell tüntetni: „Fordított adózás" és a vonatkozó jogszabályhelyet.
- A vevő a saját ÁFA-bevallásában vallja be és fizeti meg az ÁFA-t.
A fordított adózás alkalmazása nem választás kérdése — a törvény határozza meg, mely ügylettípusokra vonatkozik.
EU-s szamlazas (Kozossegi szamlazas)
Ha másik EU-s tagállamban lévő, ÁFA-alany cégnek nyújtasz szolgáltatást:
- A számla ÁFA-mentes (a fő szabály szerint a szolgáltatás teljesítési helye a vevő országában van).
- Fel kell tüntetni mindkét fél közösségi adószámát (a magyar HU-előtaggal).
- A számlára rá kell írni: „Fordított adózás" vagy angolul „Reverse charge".
- A vevő a saját országa szabályai szerint fizeti meg az ÁFA-t.
- Az ügyletet a közösségi összesítő nyilatkozatban is jelenteni kell a NAV felé.
EU-n kivuli szamlazas (export)
Harmadik országba (EU-n kívülre) irányuló termékexport vagy szolgáltatásnyújtás esetén a számla jellemzően ÁFA-mentes, de a részletes szabályok az ügylet típusától függnek. Ilyen esetben mindenképp egyeztetess a könyvelőddel.
Dijbekero es proforma szamla
A díjbekérő (proforma számla) nem számla — nem keletkeztet ÁFA-fizetési kötelezettséget, és nem kell beküldeni a NAV Online Számla rendszerbe. Akkor használd, amikor szeretnéd, hogy a vevőd előre utaljon, de a tényleges számlát a fizetés beérkezése után állítod ki.
Eloszamla
Ha előleget kapsz, arról előlegszámlát kell kiállítanod. Ez valódi számla, ÁFA-fizetési kötelezettséggel, és a NAV Online Számla rendszerbe is be kell küldeni. A végszámlán az előleg összegét le kell vonni.
Gyakorlati checklist: igy szamlazz helyesen
- Válassz számlázó programot és kösd össze a NAV Online Számla rendszerrel.
- Ellenőrizd, hogy az adataid (név, cím, adószám) helyesek a programban.
- Minden teljesítés után 15 napon belül állítsd ki a számlát.
- Ellenőrizd a vevő adatait — különösen az adószámot — mielőtt kiküldöd a számlát.
- Válaszd ki a helyes ÁFA-kulcsot (vagy jelöld meg, hogy alanyi mentes vagy).
- Tartsd nyilván a ki nem fizetett számlákat, és küldj emlékeztetőt a lejárt határidejű tételekre.
- Archiváld a számlákat digitálisan, legalább 8 évig.
- Egyeztess a könyvelőddel negyedévente, hogy minden rendben van-e.
Hasznos linkek
- NAV Online Számla rendszer
- NAV – Általános forgalmi adó tájékoztatók
- MNB – Aktuális alapkamat
- Számlázz.hu
- Billingo
A cikk kizárólag tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. Egyedi helyzetedben mindig konzultálj könyvelővel vagy adótanácsadóval. Az aktuális jogszabályokat ellenőrizd a NAV és a Nemzeti Jogszabálytár oldalán.